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税务培训班
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  • 旅游、饮食服务企业营业税会计处理举例(二)

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(274) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:[例2]某饭店1994年8月份取得营业收入情况如下:  客房营业收入       1600000元  写字楼营业收入      1200000元  饭店所属餐厅营业收入   2000000元  饭店所属洗衣房营业收入   400000元  饭店所属卡拉OK歌舞厅收入:    门票收入        180000元    点歌费         80000元 详情
  • 营业税的最佳会计处理方案(2)

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(264) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:一、营业税的计算  营业税属于价内税,采用从价定率方法计算应纳税额。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产后,按照营业额和规定的税率计算应纳营业税额。其计算公式为:  应纳营业税额=营业额×适用税率  首先需要确定的,是营业额的性质,即营业额是属于营业税税目税率表中哪一个税目的营业额,才能确定其相应的适用税率。其次,需要对营业额的内容加以确认,即对应纳详情
  • 营业税会计――对外经济合作企业营业税的会计处理

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(261) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:[例1]国际工程公司2001年7月31日有关营业收入资料如下:  营业收入         178000000元  承包工程收入       142800000元  其中:海外工程承包收入  93600000元  国内工程承包收入     48400000元(其中有一项装修工程为包工不包料工程,材料成本为640000元)  房地产经营收入      4620详情
  • 营业税会计处理——营业税的纳税人

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(232) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)。  这里所称"单位",是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;所称“个人”,是指个体工商户及其他有经营行为的个人。  企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人(指具有独立的经营详情
  • 营业税会计处理——营业税应纳税额的计算(一)

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(268) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:一、营业税的税率  营业税的税率主要有两挡,即交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3%,金融保险业等为8%。  纳税人经营娱乐业具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度(5%~20%)内确定。  纳税人兼有不同税目应税行为的,应分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(以下简称营业额)。未分别核算营业额的,从高适用税率。  营业税的具体详情
  • 施工企业营业税会计处理举例

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(240) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:[例]某建筑工程公司1994年6月30日有关资料如下:  工程结算收入7800000元  其中包括:企业装修队取得装修费160000元,该项装修工程所用材料640000元,由对方单位自备。  另外,企业支付给某工程队分包工程价款600000元;  其他业务收入260000元  其中包括:  (1)机构作业收入30000元  (2)无形资产转让收入160000详情
  • 扣缴营业税款的会计处理

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(264) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:营业税的扣缴义务人主要包括:委托金融机构发放贷款的,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;建筑安装业务实行分包或者转包的,其应纳税款以总承包人为扣缴义务人;境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人;单位或者个人举办演出,由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义详情
  • 营业税会计处理——营业税的税目和征税范围(二)

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(339) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:(三)金融保险业  金融保险业,是指经营金融、保险的业务。  本税目的征收范围包括:金融、保险。  1.金融  金融,是指经营货币资金融通活动的业务,包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。  (1)贷款,是指将资金贷与他人使用的业务,包括自有资金贷款和转贷。  自有资金贷款,是指将自有资本金或吸收的单位、个人的存款贷与他人使用。  转贷详情
  • 赞助收入的涉税处理

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(341) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:某公司主要从事柜台、摊位的租赁业务。对于新入市场的租赁业户,除了收取租赁费外,还要一次性收取数千元的赞助费(不交就不让承租,退租时不退还赞助费),并让其在租赁合同中注明是“自愿赞助”。会计做账时将赞助费记入“资本公积”科目,至今余额已达数百万元。最近,税务局来公司查账,指出该赞助费不仅要缴纳营业税,还要并入应税所得缴纳企业所得税。请问,税务局的做法对吗?税务详情
  • 企业取得赞助款收入是否应缴纳营业税?

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(283) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:【问题】  企业取得赞助款收入是否应缴纳营业税?  【解答】  根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)的通知〉》(国税函发[1995]156号)规定,单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否缴纳营业税,主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权的行为。如果没有向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权,此项收入属详情
  • 出售或转让影视作品使用权如何缴纳营业税

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(331) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:【问题】  影视公司制作影视作品并将其对外销售或将其交给电视台播放收取费用,应该如何缴纳营业税?  【解答】  根据我国《著作权法》第三条规定,影视作品属于作品,作者享有著作权。影视公司制作的影视作品对外销售,属于转让该著作的所有权的行为,应依“转让无形资产”税目中的“转让著作权”项目缴纳营业税。  影视公司制作的影视作品交给电视台播放,属于有偿将著作权的使详情
  • 自建固定资产材料费要补营业税吗?

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(244) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:【提问】  企业自建厂房过程中,有些材料未通过建筑公司而由公司自行购入的,取得了增值税专用发票并进行了进项抵扣,我公司要对该材料补交营业税吗?  【解答】  对于给贵公司提供建筑劳务的施工单位在计征建筑业营业税时,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第540号)第十六条规定:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装详情
  • 赔偿款收支的会计和税务处理

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(410) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:纳税人在经营过程中可能出现一些经济纠纷,为了解决这些纠纷,一方可能提起诉讼,也可能与对方协商解决,但不管如何解决,最终很可能以一方支付另一方赔偿款而告终。那么,收到和支付的赔偿款如何进行相应的会计和税务处理呢?笔者为此分析如下。  一、会计和税务处理分析  (一)涉及增值税的赔偿  1、销售方收到的赔偿款  对于经营增值税应税货物或应税劳务的行为,许多人认为详情
  • 营业税的账务处理——有关账务处理

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(274) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:有关账务处理 (一)工业企业以外的企业发生营业税应税行为的账务处理 工业企业以外的企业发生营业税应税行为的,按其营业额和规定的税率,计算应交纳的营业税,借:“主营业务税金及附加”科目,贷:“应交税金——应交营业税”科目。 (二)工业企业提供应税劳务的账务处理 企业经营工业生产以外的营业税劳务所取得的收入,按规定应交的营业税,借:“其他业务支出”科目,贷:“应详情
  • 总机构收取管理费应缴纳营业税

    学校:(芜湖仁和会计 浏览(266) 班型:全日制/业余 开班时间:随到随学
    2021-07-25班级简介:讨论总机构收取的管理费是否缴纳营业税,首先要了解总机构管理费的企业所得税规定,因为总机构收取管理费的营业税处理规定源于企业所得税的规定。原《外商投资和外国企业所得税法》规定,企业不得列支向其关联企业支付的管理费。原《企业所得税法》规定,凡具备企业法人资格和综合管理职能,并且为其下属分支机构和企业提供管理服务又无固定经营收入来源的经营管理与控制中心机构(以下简详情
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