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关于发票问题的答疑

资料整理:深圳英语口语培训学校会计证发布日期:2018-10-20
1、代开货运发票单份最高限额?  问题描述:  请问办税服务厅货运税控系统代开货运增值税发票,单份最高限额一万元是省局规定的吗?小规模纳税人一次申请代开几十万元金额的运费(经审核签字),就得开几十张,如50万就要开50张。倒不是怕麻烦,但费时,费精力,费发票。还看不到这么做的作用和意义。  问题答复:  货运税控系统代开货运增值税发票单份最高限额是按照赣国税函〔2016〕230号文规定来执行的,具体如下:  江西省国家税务局关于加强道路货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票管理的通知  代开货运专票最高开票限额原则上为一万元。  2、关于国际快递业务发票开具?  问题描述:  营改增后,国际快件费,企业收取的发票应该是怎样的?麻烦老师分别以对方是小规模纳税人和一般纳税人资格应该开具的是哪种发票,其中发票上体现的税额是否有还是直接以0体现。  问题答复:  国际快件根据财税【2016】106号对“营改增”应税服务范围的注释应在交通运输业和邮政业,交通运输业和邮政业适用的税率为11%。根据财税【2016】106号附件3.《营业税改征增值税试点过度政策的规定》一、下列项目免征增值税…(十六)中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。(十七)自2016年1月1日至2016年12月31日,中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入,以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入。免征增值税的业务不能开具增值税专用发票,只能开具国税监制的通用机打发票。如果您单位的国际快递是通过邮政局寄送的,只能收取增值税普通发票。如果您单位的国际快递不是通过邮政局寄送的,根据财税【2016】106号附件4.《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》七、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:…(五)为出口货物提供的邮政业服务和收派服务。如符合上述规定,您单位只能收取只能收取通用机打发票。如果不符合该规定,如果对方是增值税一般纳税人,您单位可以收取税率为11%的货物运输业增值税专用发票,如果是小规模纳税人是开具国税监制的通用机打发票。  3、向客户收取的承兑汇票贴现利息如何开票?  问题描述:  我公司对外销售产品,客户以银行承兑汇票(无息票据)向我公司支付货款。如果我公司根据银行承兑到期时间计算,向客户收取利息费用,请问这部分利息费用是否需要向客户开具销售发票?  问题答复:  一、根据《增值税暂行条例》第六条规定:“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”  二、根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……但下列项目不包括在内:  (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;  (二)同时符合以下条件的代垫运输费用:  1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;  2.纳税人将该项发票转交给购买方的。”  故,上述情形中你司向购买方收取的利息费用,应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税,可以按规定开具发票。  4、增值税发票咨询?  问题描述:  有关事宜咨询如下:  我司是一家外贸公司,在枣庄地区做服装出口加工业务,属作价加工贸易形势。我司自行采购面料、辅料等,并直接支付货款给面料和辅料工厂,由面辅料工厂直接开增值税给我们公司;将面辅料发到枣庄地区服装加工厂加工完成,再支付加工费给成衣加工厂;  因服装出口需要报退税,我司再将面辅料进项发票开给成衣加工厂,需加工厂开出成衣发票金额:面辅料进项+加工费金额 = 成衣发票金额 ;  加工厂只需缴纳差额部分的税款。 因加工厂对此不知情,此项业务受阻。请帮忙确认以上是否正确?请予指导。谢谢!  问题答复:  出口退税政策规定:外贸企业一般贸易委托加工,购进原材料后委托国内加工企业加工货物,外贸企业须将原材料销售给国内加工企业,国内加工企业加工成货物后开具原材料和加工费合计金额的增值税专用发票,给外贸企业用于办理出口退税。  你公司采购面料和辅料时计入进项税额,将面料和辅料委托加工厂加工时,需要作价卖给加工厂,给加工厂开具增值税专用发票,外贸企业计提销项税额。加工厂收到专用发票计入进项税额,加工成服装后,再将服装卖给外贸企业,给外贸企业开专用发票(即面辅料和加工费合计金额),加工厂计提销项税额,外贸企业凭加工厂专用发票申报退税。  联系方式:  1、如果您有任何疑问可以随时拨打我们24小时专线:13560337002;  2、仁和会计全国热线:13560337002;  3、您也可以直接点击咨询我们在线客服QQ:386531775了解详情。  4、关注仁和会计官方微信,了解最新财税信息,微信号:whrhkj。
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